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                                                                                                  乐橙国际唯一指定官网_科达股份拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司90%股权资产评估项目资产评估声名
                                                                                                  作者:乐橙国际唯一指定官网网络科技招聘 2018-02-23 21:39 154

                                                                                                    科 达 集 团 股 份 有 限 公 司 拟 发 行 股 份 及 支 付 现

                                                                                                    金 收 购 北 京 智 阅 网 络 科 技 有 限 公 司 90%

                                                                                                    股 权 资 产 评 估 项 目

                                                                                                    资 产 评 估 说 明

                                                                                                    中联评报字[2017]第 191 号中联资产评估团体有限公司

                                                                                                    二〇一七年二月二十二日

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名中联资产评估团体有限公司

                                                                                                    目 录

                                                                                                    第一部门 关于评估声名行使范畴的声明 .....................1

                                                                                                    第二部门 企业关于举办资产评估有关事项的声名 ...............2

                                                                                                    第三部门 资产核实环境声名 ...............................3

                                                                                                    一、 评估工具与评估范畴声名 ................................ 3

                                                                                                    二、 资产核实环境总体声名 .................................. 4

                                                                                                    第四部门 资产基本法评估声名 ..............................7

                                                                                                    一、活动资产评估技能声名 ................................... 7

                                                                                                    二、恒久投资评估技能声名 .................................. 11

                                                                                                    三、牢靠资产评估技能声名 .................................. 12

                                                                                                    四、无形资产评估技能声名 .................................. 17

                                                                                                    五、递延所得税资产评估技能声名 ............................ 30

                                                                                                    六、欠债评估技能声名 ...................................... 30

                                                                                                    第五部门 收益法评估声名 ................................. 33

                                                                                                    一、根基假设 ............................................. 33

                                                                                                    二、评估要领 ............................................. 34

                                                                                                    三、资产核实与尽职观测环境声名 ............................ 38

                                                                                                    四、行业成长远景与策划是非势 .............................. 43

                                                                                                    五、净现金流量猜测 ....................................... 62

                                                                                                    六、权益成本代价猜测 ...................................... 75

                                                                                                    第六部门 评估结论及其说明 ............................... 79

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名中联资产评估团体有限公司

                                                                                                    一、评估结论 ............................................. 79

                                                                                                    二、评估功效的差别说明及最终功效的选取 .................... 80

                                                                                                    三、其他事项声名 ......................................... 82

                                                                                                    企业关于举办资产评估有关事项的声名 ........................1

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 1 页

                                                                                                    第一部门 关于评估声名行使范畴的声明

                                                                                                    本资产评估声名,仅供评估主管构造、企业主管部分存案检察资产评估陈诉和相干禁锢部分搜查评估机构事变之用,犯科令、行政礼貌划定,原料的所有或部门内容不得提供应其余任何单元和小我私人,也不得见诸于果真媒体;任何未经评估机构和委托方确认的机构或小我私人不能因为获得评估陈诉而成为评估陈诉行使者。

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司

                                                                                                    二〇一七年二月二十二日

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 2 页

                                                                                                    第二部门 企业关于举办资产评估有关事项的声名

                                                                                                    本评估声名该部门内容由委托方和被评估单元配合撰写,并由委托地契元认真人和被评估单元认真人具名,加盖响应单元公章并签定日期。具体内容请见《关于举办资产评估有关事项的声名》。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 3 页

                                                                                                    第三部门 资产核实环境声名

                                                                                                    一、 评估工具与评估范畴声名

                                                                                                    (一)评估工具与评估范畴内容评估工具是北京智阅收集科技有限公司的股东所有权益。评估范畴为北京智阅收集科技有限公司在基准日 2016 年 9 月 30 日经审计后的全

                                                                                                    部资产及相干欠债,归并报表账面资产总额 9,276.37 万元、欠债 942.48万元、净资产 8,333.89 万元。详细包罗活动资产 9,234.15 万元;非活动

                                                                                                    资产 42.23 万元;活动欠债 940.06 万元;非活动欠债 2.43 万元。

                                                                                                    上述资产与欠债数据摘自经天健管帐师事宜所(非凡平凡合资)审

                                                                                                    计的 2016 年 9 月 30 日的北京智阅收集科技有限公司归并资产欠债表,评估是在企业颠末审计后的基本长举办的。

                                                                                                    委托评估工具和评估范畴与经济举动涉及的评估工具和评估范畴

                                                                                                    同等。

                                                                                                    本次评估范畴中的首要资产为钱币资金、买卖营业性金融资产、应收金钱、其他活动资产、牢靠资产、无形资产等,个中无形资产为用友财政软件、方正字库软件 v6.0 及 32 项域名、1 项软件著作权和商标“汽车头条”。

                                                                                                    (二)实物资产的漫衍环境及特点

                                                                                                    纳入评估范畴内的实物资产账面值 29.28 万元,占评估范畴内总资科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 4 页

                                                                                                    产的 0.32 %。首要为电子装备等。这些资产具有以下特点:

                                                                                                    1、实物资产首要漫衍在北京智阅收集科技有限公司及各子公司办公区内。

                                                                                                    2、公司装备首要为电脑、测试用手机、办大众具、拍照器械等,装备维护调养精采。

                                                                                                    (三)企业申报的账面记录可能未记录的无形资产环境。

                                                                                                    企业申报的无形资产为用友财政软件、方正字库软件 v6.0 及未记

                                                                                                    录的 32 项域名、1 项软件著作权和商标“汽车头条”。

                                                                                                    (四)企业申报的表外资产的范例、数目。

                                                                                                    截至基准日 2016 年 9 月 30 日,北京智阅收集科技有限公司申报的评估范畴内表外资产有 32 项域名、1 项软件著作权和商标“汽车头条”。

                                                                                                    (五)引用其他机构出具的陈诉的结论所涉及的资产范例、数目和

                                                                                                    账面金额(可能评估值)。

                                                                                                    本次评估陈诉中基准日各项资产及欠债账面值系天健管帐师事宜所(非凡平凡合资)的审计功效。除此之外,未引用其他机构陈诉内容。

                                                                                                    二、 资产核实环境总体声名

                                                                                                    (一)资产核实职员组织、实验时刻和进程

                                                                                                    评估职员在进入现场核实前,拟定现场核实实验打算,按资产范例和漫衍特点,分成活动资产、呆板装备、无形资产和其他资产小科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 5 页组,同时于 2017 年 1 月 16 日至 1 月 19 日举办现场的核实事变。核实事变竣事后,各小组对资产核实及现场勘测环境举办事变总结。资产核实的首要步调如下:

                                                                                                    起首,向导企业举办资产的清查、申报评估的资产明细,并网络清算评估资料。2016 年 1 月上旬,评估职员开展前期布臵事变,评估师对企业资产评估共同事变要求举办了具体讲授,包罗资产评估的根基观念、资产评估的使命、本次资产评估的打算布置、需委托方和被评估企业提供的资料清单、企业资产清稽核实事变的要求、评估明细表和资产观测表的填报声名等。在此基本上,填报“评估申报明细表”和“资产观测表”,网络并清算委估资产的产权权属资料和反应资产机能、技能状态、经济技能指标等环境的资料。

                                                                                                    其次,依据资产评估申报明细表,对申报资产举办现场查勘。差异的资产范例,采纳差异的查勘要领。按照核实功效,由企业进一步增补、修改和完美资产评估申报明细表,使“表”、“实”符合。

                                                                                                    再次,核实评估资料,尤其是资产权属资料。在核实“表”、“实”符合的基本上,对企业提供的产权资料举办了核查。核查中,重点磨练了产权权属资料中所载明的全部人以及其他事项,对产权权属资料中所载明的全部人与资产委托方和相干当事人不符以及缺乏产权权属

                                                                                                    资料的环境,给以高度存眷,进一步通过扣问的方法,相识产权权属,并要求委托方和相干当事人出具了“声名”和“理睬函”。

                                                                                                    (二)影响资产核实的事项及处理赏罚要领无影响资产核实事项。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 6 页

                                                                                                    (三)资产核实结论

                                                                                                    颠末资产核实,至评估基准日,核实环境表白:

                                                                                                    1、非实物资产,评估申报明细表和账面记录同等,申报明细表与现实环境相符。

                                                                                                    2、实物资产的核实环境与申报明细逐一查对,对资产核实明细项

                                                                                                    目已与企业财政职员举办了雷同,核实无误。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 7 页

                                                                                                    第四部门 资产基本法评估声名

                                                                                                    按照本次资产评估的目标、资财富务性子、可得到资料的环境等,回收资产基本法举办评估。种种资产及欠债的评估要领声名如下。

                                                                                                    一、活动资产评估技能声名

                                                                                                    (一)评估范畴

                                                                                                    纳入评估的活动资产包罗钱币资金、买卖营业性金融资产、应收账款、预付账款、其他应收款和其他活动资产。

                                                                                                    (二)评估措施

                                                                                                    1、按照企业填报的活动资产评估申报表,与企业财政报表举办查对,明晰需举办评估的活动资产的详细内容。

                                                                                                    2、按照企业填报的活动资产评估申报表,到现场举办账务查对,原始凭据的磨练,对资产状况举办调稽核实。

                                                                                                    3、网络清算与相干文件、资料并取得资产现行价值资料。

                                                                                                    4、在账务查对清楚、环境相识清晰并已网络到评估所需的资料的基本上别离评定估算。

                                                                                                    (三)评估要领

                                                                                                    1、活动资产评估要领

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 8 页

                                                                                                    回收重臵本钱法评估,首要是:对钱币资金及畅通性强的资产,按经核实后的账面代价确定评估值;对应收、预付类债权资产,以查对无误账面值为基本,按照现实收回的也许性确定评估值。

                                                                                                    2、各项活动资产的评估

                                                                                                    (1)钱币资金

                                                                                                    账面值为 13,902,983.92 元,个中现金 18,791.66 元、银行存款

                                                                                                    13,884,192.26 元。

                                                                                                    库存现金存放于公司财政部。评估职员对现金举办全面的实地皮址,按照盘货金额环境和基准日期至盘货日期的账务记录环境倒推评估基准日的金额,所有与账面记录的金额符合。以盘货核实后账面值确定评估值。现金评估值 18,,791.66 元。

                                                                                                    对全部银行存款账户举办了函证,以证明银行存款的真实存在,同时搜查有无未入账的银行借钱,搜查“银行存款余额调理表”中未达账的真实性,以及评估基准日后的进账环境。基准日银行未达账项均已由审计举办了调解。银行存款以核实后账面值确定评估值。银行存款评估值 13,884,192.26 元。

                                                                                                    (2)买卖营业性金融资产

                                                                                                    买卖营业性金融资产账面值为 25,161,796.19 元,首要为企业购置的钱币

                                                                                                    型基金中加钱币 C。取得购置协媾和付款凭据,取得基金公司关于基金市值回函,证明账面余额与现实符合。买卖营业性金融资产以核实后账面值确定评估值。

                                                                                                    买卖营业性金融资产评估值 25,161,796.19 元。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 9 页

                                                                                                    (3)应收账款

                                                                                                    应收账款账面余额 51,307,434.10元,计提的幻魅账筹备为 634,574.34元,账面净额 50,672,859.76 元,首要为告白收入等。评估职员核实了账簿记录、抽查了部门原始凭据等相干资料,核实买卖营业事项的真实性、账龄、营业内容和金额等,核实功效账、表、单金额符合。

                                                                                                    评估职员在对应收金钱核实无误的基本上,借助于汗青资料和此刻观测相识的环境,详细说明数额、欠款时刻和缘故起因、金钱接纳环境、欠款人资金、名誉、策划打点近况等,应收账款回收个体认定和账龄说明的要领预计评估风险丧失,对关联方的往来金钱,评估风险幻魅账丧失的也许性为 0;对外部单元产生时刻 1 年以内的产生评估风险

                                                                                                    幻魅账丧失的也许性为 1%;产生时刻 1 到 2 年的产生评估风险幻魅账丧失

                                                                                                    的也许性在 10%;产生时刻 2到 3年的产生评估风险幻魅账丧失的也许性

                                                                                                    在 20%;产生时刻在 3 年以上评估风险丧失为 100%。计较进程详见下

                                                                                                    表:

                                                                                                    应收账款评估风险丧失计较表

                                                                                                    项目 金额(元) 评估风险丧失率 评估风险丧失额

                                                                                                    1 年以内(含 1 年) 49,957,434.10 1.0% 499,574.34

                                                                                                    1~2 年(含 2 年) 1,350,000.00 10.0% 135,000.00

                                                                                                    2~3 年(含 3 年) 20%

                                                                                                    3 年以上 100%个体认定

                                                                                                    合计 51,307,434.10 634,574.34

                                                                                                    按以上尺度,确定评估风险丧失为634,574.34元,以应收账款合计减去评估风险丧失后的金额确定评估值。幻魅账筹备按评估有关划定评估为零。

                                                                                                    应收账款评估值为 50,672,859.76 元。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 10 页

                                                                                                    (4)预付账款

                                                                                                    预付账款账面代价为 154,652.91 元,首要包罗预付房租和住宿费等。评估职员查阅了相干原料采购条约或供货协议,相识了评估基准日至评估现场功课日时代已收到的货品和接管的处工作况。未发明供货单元有休业、取消或不能按条约划定定时提供货品或劳务等环境,故以核实后账面值作为评估值。

                                                                                                    预付账款评估值为 154,652.91 元。

                                                                                                    (5)其他应收款

                                                                                                    其他应收款账面余额 466,256.38 元,计提的幻魅账筹备为 8,829.58元,账面净额 457,426.80 元。首要为往来款、押金、备用金等。

                                                                                                    评估职员在对其他应收款核实无误的基本上,借助于汗青资料和此刻观测相识的环境,详细说明数额、欠款时刻和缘故起因、金钱接纳环境、欠款人资金、名誉、策划打点近况等。其他应收款回收个体认定和账龄说明的要领确定评估风险丧失举办评估。

                                                                                                    对关联方往来和在职职工小我私人借钱等有充实来由信托所有能收回的,评估风险丧失为 0%。

                                                                                                    对有确凿证据表白金钱不能收回或账龄超长的,评估风险丧失为

                                                                                                    100%。

                                                                                                    对很也许收不回部门金钱的,且难以确定收不回账款数额的,按财会上计较幻魅账筹备的要领,按照账龄和汗青回款说明预计出评估风险丧失。按照评估职员对债务单元的说明相识、账龄说明、并团结专业判定等综合确定,账龄 1 年以内(含 1 年)为 1%,1~2 年(含 2 年)科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 11 页

                                                                                                    为 10%,2~3 年(含 3 年)为 20%, 3 年以上为 100%。据此计较进程详见下表。

                                                                                                    其他应收款评估风险丧失计较表

                                                                                                    项目 金额(元) 评估风险丧失率 评估风险丧失额

                                                                                                    1 年以内(含 1 年) 383,278.34 1.0% 3,832.78

                                                                                                    1~2 年(含 2 年) 49,968.04 10.0% 4,996.80

                                                                                                    2~3 年(含 3 年) 20.0%

                                                                                                    3 年以上 100.0%

                                                                                                    个体认定 33,010.00 28,673.43

                                                                                                    合计 466,256.38 37,503.01

                                                                                                    其他应收款评估风险丧失为 37,503.01 元,账面幻魅账筹备评估为零,其他应收款评估值为 428,753.37 元。

                                                                                                    (6)其他活动资产

                                                                                                    其他活动资产账面值为 2,010,443.21 元,为企业待抵扣增值税和预缴所得税。评估职员查对明细账与总账、报表余额符合。按账面值确定其他活动资产的评估值。

                                                                                                    其他活动资产评估值为 2,010,443.21 元

                                                                                                    二、恒久投资评估技能声名

                                                                                                    (一)评估范畴

                                                                                                    纳入本次评估范畴的恒久投资为恒久股权投资,调解后账面值合计金额为 0元,均为恒久股权投资,共有 1项。详细账面代价环境表和恒久投资总体环境表如下:

                                                                                                    北京智阅收集科技有限公司恒久股权投资账面代价一览表

                                                                                                    单元:人民币元

                                                                                                    序号 被投资单元名称 投资日期 投资限期 投资比例 投资本钱 账面代价

                                                                                                    1 深圳智阅收集科技有限公司

                                                                                                    2015-12-23 恒久 100% 5000000 0

                                                                                                    合计 5000000 0

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 12 页

                                                                                                    减:恒久股权投资减值筹备

                                                                                                    恒久股权投资账面净额 5000000 0

                                                                                                    (二)评估进程及要领恒久股权投资

                                                                                                    评估职员起首对恒久投资形成的缘故起因、账面值和现实状况举办了取证核实,并查阅了投资协议、股东会决策、章程和有关管帐记录等,以确定恒久投资的真实性和完备性,并在此基本上对被投资单元举办评估。按照各项恒久投资的详细环境,别离采纳恰当的评估要领举办评估。

                                                                                                    北京智阅收集科技有限公司子公司深圳智阅收集科技有限公司于

                                                                                                    2015年 12月 23日创立,被评估单元资金尚未到位,制止评估基准日深

                                                                                                    圳智阅收集科技有限公司无任何收入、本钱,按照该长投单元公司章程划定,注册成本 500 万元于 2035 年 12 月 16 日之前到位,本次评估按账面净资产乘以投资比例确定评估值,因为子公司基准日账面净资

                                                                                                    产为-28,673.43 元,故基准日长投评估值为 0 元。

                                                                                                    三、牢靠资产评估技能声名装备类资产评估技能声名

                                                                                                    1.评估范畴北京智阅收集科技有限公司纳入评估范畴内的装备类牢靠资产账

                                                                                                    面原值 450,239.59 元,账面净值为 292,826.95 元。均为电子装备。

                                                                                                    电子装备首要为电脑、测试用手机、拍照器械和办大众具等办公设科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 13 页备。

                                                                                                    2.首要资产轮廓装备类资产的特点

                                                                                                    1)电子装备资产首要为办公装备,该类资产受技能更新影响较大。

                                                                                                    2)装备事变情形较为精采,大多处于室内事变情形。

                                                                                                    3.评估进程

                                                                                                    (1)资产核实

                                                                                                    1)为担保评估功效的精确性,按照企业装备资产的组成特点,指导

                                                                                                    该公司按照现实环境填写资产评估明细表,并以此作为评估的基本。

                                                                                                    2)针对资产评估明细表中差异的装备资产性子及特点,采纳差异的

                                                                                                    核实要领举办现场勘测。做到不重不漏,并对装备的现实运行状况举办当真调查和记录。

                                                                                                    装备评估职员对重点装备、大型装备采纳查阅装备运行记录、技能档案,相识装备的运行状况;向现场操纵、维护职员相识装备的运行查验环境、改换的首要部件及现阶段装备所能到达的首要技能指标环境;

                                                                                                    向企业装备打点职员相识装备的一般打点环境及打点制度的落实环境,从而较量充实地相识装备的汗青改观及运行环境;到现场察看装备外

                                                                                                    观、运行环境等。对金额较小、数目较多的小型装备,首要查对财政明细账、牢靠资产卡片和企业的装备更新报废台账,以抽查的方法对实物举办清稽核实。

                                                                                                    3)按照现场实地勘测功效,进一步完美评估明细表,要求做到“表”、“实”符合。

                                                                                                    科达团体股份有限公司拟刊行股份及付出现金收购北京智阅收集科技有限公司 90%股权

                                                                                                    资产评估项目·资产评估声名

                                                                                                    中联资产评估团体有限公司 第 14 页

                                                                                                    4)存眷本次评估范畴内装备产权题目,如:抽查重大装备的购臵条约;查阅牢靠资产明细账及相干财政凭据,相识装备账面原值组成环境。

                                                                                                    (2)评定估算

                                                                                                    按照评估目简直订代价范例、选择评估要领,开展市场询价事变,举办评定估算。

                                                                                                    (3)评估汇总

                                                                                                    对装备类资产评估的起源功效举办说明汇总,对评估功效举办须要的调解、修改和完美。

                                                                                                    (4)撰写评估技能声名

                                                                                                    按资产评估准则的要求,体例“装备评估技能声名”。

                                                                                                    4.评估要领

                                                                                                    按照本次评估目标,凭证一连行使原则,以市场价值为依据,团结委估装备的特点和网络资料环境,首要回收重臵本钱法举办评估。

                                                                                                    评估值
                                                                                                  责任编辑:cnfol001